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Otros Incentivos para Invertir en Colombia

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Principales incentivos:

  • Incentivos al sector de hotelería y turismo

    Las rentas provenientes de servicios prestados en nuevos hoteles que se construyan, remodelen o amplíen en municipios de hasta 200.000 habitantes, dentro de los 10 años siguientes estarán gravados a la tarifa del 9% por un término de 20 años. Si las anteriores actividades se hacen en municipios de más de 200.000 habitantes, dentro de los 3 años siguientes a la vigencia de la Ley, la tarifa del 9% aplicará por 10 años.

    Nuevos parques temáticos, ecoturismo, agroturismo y nuevos muelles náuticos que se construyan en municipios de hasta 200.000 habitantes, dentro de los 10 años quedaran gravados con tarifa del 9% sobre el impuesto a la renta por 20 años. Si las anteriores actividades se hacen en municipios de más de 200.000 habitantes, dentro de los 3 años siguientes, la tarifa del 9% aplicará por 10 años.

    Los beneficios anteriores aplican desde el 1 de enero de 2019.

  • Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos

    Los responsables del IVA podrán descontar del impuesto sobre la renta a cargo, el IVA pagado por la adquisición, construcción o formación e importación de activos fijos reales productivos, incluyendo el asociado a los servicios necesarios para ponerlos en condiciones de utilización.

  • Deducción del primer empleo: 

    De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 88 de la Ley 2010 de 2019, que adicionó el artículo 108-5 del Estatuto Tributario, los contribuyentes obligados a declarar pueden deducir el 120% de los salarios que paguen a empleados que sean menores de 28 años
  • Eficiencia Energética – Fuentes no Convencionales de Energía FNCE (Ley 1715 de 2014):

    - Deducción el 50% del impuesto de renta:

    Los declarantes que realicen gestión eficiente de la energía tendrán derecho a deducir hasta el cincuenta por ciento (50%) del valor de las inversiones, por un período no mayor de 15 años, contados a partir del año gravable siguiente en el que haya entrado en operación la inversión. El valor por deducir por este concepto, en ningún caso podrá ser superior al 50% de la renta líquida del contribuyente determinada antes de restar el valor de la inversión.

    - Exclusión de IVA:

    Para fomentar el uso de la energía procedente de FNCE, los equipos, elementos, maquinaria y servicios nacionales o importados que se destinen a la preinversión e inversión, para la producción y utilización de energía a partir de las fuentes no convencionales, así como para la medición y evaluación de los potenciales recursos estarán excluidos de IVA.

    - Incentivos arancelarios:

    Los titulares de nuevas inversiones en nuevos proyectos de FNCE gozarán de exención del pago de los Derechos Arancelarios de Importación de maquinaria, equipos, materiales e insumos destinados exclusivamente para labores de preinversión y de inversión de proyectos con dichas fuentes. Este beneficio arancelario será aplicable y recaerá sobre maquinaria, equipos, materiales e insumos que no sean producidos por la industria nacional y su único medio de adquisición esté sujeto a la importación de estos.

    - Incentivo contable

    La actividad de generación a partir de FNCE, gozará del régimen de depreciación acelerada.
  • Importaciones con Arancel 0%:

    Por medio del Decreto 272 de 2018 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo estableció un gravamen arancelario del 0% para la importación de productos clasificados en el CUODE como materias primas o bienes de capital y que no tengan producción nacional. Dentro del artículo 1º de dicha norma se establecen más de tres mil subpartidas arancelarias que estarán al 0% de arancel en el momento de ser importadas. Anualmente se revisa y actualiza el listado por parte del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
  • Aprovechamiento de rentas exentas en proyectos agrícolas y economía naranja.

  • Rentas asociadas a VIS y VIP: 

    Enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos, primera enajenación de vivienda, enajenación de precios para proyectos de renovación urbana.

  • Régimen de compañías holding en Colombia (CHC):

    Dirigido a: las sociedades nacionales que tengan como una de sus actividades principales la tenencia de valores, la inversión o holding de acciones o participaciones en sociedades o entidades colombianas y/o del exterior, y/o la administración de dichas inversiones.

    Los dividendos distribuidos por entidades no residentes en el país a la Holding están exentos del impuesto sobre la renta.

    Los dividendos pagados por la Holding a residentes están sometidos al impuesto sobre los dividendos, los pagados a no residentes no serán sujetos de impuesto de renta, se consideran renta de fuente extranjera.

  • Mega inversiones:

    Es un régimen tributario especial por 20 años, para los contribuyentes de renta que generen al menos de 400 empleos directos y realicen nuevas inversiones dentro del territorio nacional con valor igual o superior a 30.000.000 UVT (COP$ 1,068.210,000,000) para 2020 aproximadamente. USD $273.900.000).

    Los beneficios incluyen la tarifa de renta del 27% exclusión del régimen de renta presuntiva, exclusión del impuesto a los dividendos, beneficios en materia de depreciación y exclusión del impuesto al patrimonio.

    Adicionalmente para estas inversiones se crea un régimen de estabilidad jurídica tributaria que les permitirá mantener los beneficios en caso de modificaciones desfavorables al régimen a cambio del pago de una prima del 0,75% del valor de la inversión que se realice en cada año durante un periodo de 5 años. Se excluyen de este régimen las inversiones en hidrocarburos, ni minería.

  • Incentivos a las inversiones y donaciones para desarrollo científico y tecnológico:

    Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que realicen inversiones o donaciones, directa o indirectamente, en proyectos calificados como de investigación y desarrollo tecnológico, tendrán derecho a deducir de su renta líquida en el período gravable en que se realicen. Adicionalmente dichas inversiones podrán descontar el 25% del valor invertido en dichos proyectos en el período gravable en que se realizó la inversión.

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